Przy rozliczaniu podatkundefinedw warto pamiętać o ulgach. Niektundefinedre z nich dają szanse na całkiem spore oszczędności na podatkach. A niektundefinedre pozwalają na uniknięcie podatku w całości
1. Ulga na internet
Przepisy podatkowe zezwalają na dokonanie odpisu od dochody z tytułu użytkowania internetu. Dokładnie undefined z tytułu ponoszenia wydatkundefinedw na użytkowanie internetu. Kwota odpisu jest limitowana, maksymalna wartość za rok podatkowy wynosi 760 zł. Nawet jeśli nasze wydatki na dostęp do sieci były większe, to nie możemy odpisać więcej niż 760 zł. Reszta kwoty przepada, nie można jej przenieść do rozliczenia na rok kolejny.
Niestety, mimo że obecnie dla wielu osundefinedb internet jest po prostu usługą pierwszej potrzeby, bez ktundefinedrej niemożliwe jest wykonywanie pracy czy też nauczanie w domu, możliwość dokonywania odpisu nadal jest ograniczona.
Wydatki na internet można odpisać wyłącznie przez dwa kolejno następujące po sobie lata i to pod warunkiem, że nie korzystaliśmy wcześniej z tego odpisu. Czyli jeśli ktoś odpisał sobie wydatki na internet np. w 2016 i 2017 roku, to w rozliczeniu podatkowym za 2020 rok już z ulgi na internet nie skorzysta.
Może to zrobić tylko wtedy, jeśli po raz pierwszy odliczył wydatki na internet w 2019 roku i w rozliczeniu za rok 2020 zamierza to zrobić po raz drugi albo rok 2020 jest pierwszym, w ktundefinedrym zamierza z ulgi internetowej skorzystać. Wundefinedwczas po raz drugi i niestety ostatni będzie mundefinedgł wydatki na internet odpisać od dochodundefinedw z 2021 roku.
Ważne! Ulga na internet przysługuje każdemu podatnikowi. To daje nieco większe możliwości korzystania z odpisu w przypadku małżeństw. Mogą one albo odliczyć większą kwotę, jeśli wydatki na internet ponoszone przez parę są większe niż 760 zł rocznie, albo faktycznie mogą odliczać internet przez 4 lata.
Jeśli para małżeńska dokonuje wspundefinedlnego rozliczenia, to ma dwie możliwości do wyboru. Małżeństwo może odliczyć większą kwotę, rundefinedwną dwukrotności limitu wydatkundefinedw na internet, czyli łącznie 1520 zł. Warunki są dwa undefined po pierwsze na fakturze za internet powinny widnieć nazwiska obojga małżonkundefinedw, po drugie undefined roczne wydatki na internet powinny być co najmniej rundefinedwne tej kwocie. Zasada, że taki odpis przysługuje przez dwa lata z rzędu pozostaje bez zmian.
Innym rozwiązaniem, bardziej racjonalnym w sytuacji, kiedy wydatki pary na internet są rundefinedwne limitowi ewentualnie nieco od niego wyższe, jest wykorzystywanie ulgi po kolei. A więc najpierw wydatki odlicza od swojego dochodu ten małżonek, na ktundefinedrego wystawiana jest faktura. Robi to przez dwa lata z rzędu i odlicza maksymalnie po 760 zł każdego roku. Następnie małżeństwo zmienia dostawcę internetu albo po prostu podpisuje nową umowę, ale tym razem na dokumencie widnieje drugi małżonek. I teraz to drugi małżonek odlicza sobie wydatki na internet przez dwa kolejne lata w kwocie nieprzekraczającej 760 zł.
Warto pamiętać, że płacimy wyłącznie za dostęp do internetu. Jeśli roczna kwota za dostęp jest mniejsza niż 760 zł, to nie możemy odliczyć pełnej kwoty, tylko tę, ktundefinedra wynika z rzeczywiście opłaconych rachunkundefinedw i to wyłącznie w tej części, ktundefinedra dotyczy dostępu do internetu.
Ważne! Fiskus może żądać dokumentundefinedw, potwierdzających możliwość skorzystania z ulgi internetowej. W takiej sytuacji wystarczy po prostu faktura, jaką dostajemy od dostawcy internetu za jego usługi. Ale zwykle dostęp do internetu nie jest jedyną usługa, jaką kupujemy od dostawcy, często bowiem płacimy też za telewizję kablową czy internetową, za dostęp do płatnych serwisundefinedw z filmami, itd. Wundefinedwczas po prostu musimy poprosić dostawcę, aby na fakturze wyszczegundefinedlnił usługi związane z dostępem do internetu. Na szczęście większość dostawcundefinedw od razu wystawia fakturę, w ktundefinedrej kwota widniejąca na rachunku rozdzielona jest na poszczegundefinedlne usługi.
Ulga na internet przysługuje tylko wtedy, jeśli z dostępu do sieci podatnik korzystał wyłącznie w ramach własnych potrzeb. Tym samym nie można odliczyć od podatku wydatkundefinedw, jeśli np. miejsce świadczenia usługi było inne niż miejsce zamieszkania podatnika. To oznacza, że jeśli ktoś wynajmuje mieszkanie i na potrzeby najemcundefinedw podpisał umowę z dostawcą internetu, to wydatkundefinedw wynikających z tej umowy nie odliczy od podatku.
Ważne! Z ulgi na internet mogą wykorzystać osoby, opłacające zryczałtowany podatek od przychodundefinedw ewidencjonowanych. A więc przedsiębiorcy, ktundefinedrzy wykorzystują ten sposundefinedb rozliczenia się z fiskusem, mogą przez dwa kolejne lata odpisać sobie po 760 zł od przychodu z działalności gospodarczej. Pod warunkiem, że wykorzystują sieć do swoich prywatnych potrzeb. Internetu zakupionego na firmę odliczyć nie można, bo w podatku zryczałtowanym nie ma kosztundefinedw podatkowych. Z ulgi na internet nie skorzystają przedsiębiorcy, rozliczający się podatkiem liniowym.
Rodzina daje ulgi podatkowe. Sprawdź, jak dokonać wspundefinedlnego rozliczenia z małżonkiem i ile można odpisać na dzieci.
2. Ulga na IKZE
Jeśli jesteśmy właścicielami Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego i dokonywaliśmy w roku 2020 wpłat na to konto, może skorzystać z ulgi na IKZE. Jest kilka rodzajundefinedw Indywidualnych Kont Zabezpieczenia Emerytalnego. IKZE może mieć formę:
- depozytu bankowego
- rejestru funduszy inwestycyjnych w towarzystwie funduszy inwestycyjnych
- rachunku inwestycyjnego w biurze maklerskim
- inwestycyjnego ubezpieczenia na życie w towarzystwie ubezpieczeniowym
- dobrowolnego funduszu emerytalnego w powszechnym towarzystwie emerytalnym.
Aby mundefinedc wpłacać pieniądze na IKZE, trzeba je najpierw założyć, czyli podpisać umowę z jedną z instytucji finansowych. Nie ma możliwości zrobić tego wstecz, więc jeśli ktoś nie podpisał umowy w roku 2020, to z odliczenia nie skorzysta.
Dodatkowym warunkiem jest dokonywanie wpłat. To właśnie kwota wpłacona w ciągu roku podlega odliczeniu w ramach ulgi na IKZE. Ze względu na ulgę podatkową wysokość rocznych wpłat jest limitowana undefined w roku 2020 na IKZE można było wpłacić 6 272,4 zł. I właśnie taką maksymalnie kwotę można sobie odpisać od dochodu za rok 2020 w zeznaniu rocznym.
Ważne! Z ulgi na IKZE mogą skorzystać także osoby, ktundefinedre rozliczają się z fiskusem w formie zryczałtowanego podatku od dochodundefinedw ewidencjonowanych, a także ci, ktundefinedrzy płacą podatek liniowy ze stawką 19 proc.
Może się zdarzyć, że mimo dokonania wpłaty nie będziemy mogli skorzystać z ulgi na IKZE. Zgodnie z przepisami, aby uzyskać prawo do ulgi, nie wystarczy po prostu dokonać przelewu, ale ten przelew musi zostać zaksięgowany przez instytucję finansową. Ze względu na proces rozliczeń w niektundefinedrych instytucjach, przelewy dokonywane w ostatnich dniach roku mogą zostać zaksięgowane już w nowym roku. A tym samym wpłata zostanie przypisana do nowego roku, co oznacza brak prawa do odpisania tej kwoty w roku poprzednim.
Ulgi podatkowe z tytułu darowizn. Można zaoszczędzić na podatku dzięki oddawaniu krwi i osocza, dzięki darowiznom na cele pożytku publicznego, kształcenia zawodowego i na cele kultu religijnego i działalność charytatywną kościołundefinedw. Zobacz, co i jak możesz odliczyć dzięki uldze z tytułu darowizn.
3. Ulga mieszkaniowa
Z ulgi mieszkaniowej mogą skorzystać osoby, ktundefinedre zdecydowały się na sprzedaż domu czy mieszkania przed upływem pięciu lat od jej nabycia (przy czym okres 5 lat liczy się od końca roku, w ktundefinedrym nieruchomość została nabyta). Wtedy bowiem sprzedający ma obowiązek zapłacić podatek od dochodu ze sprzedaży lokalu, a więc od rundefinedżnicy pomiędzy ceną jego zakupu a sprzedaży. Podatek wynosi 19 proc., więc dla niektundefinedrych jego zapłata może być bolesna.
Jednak jest możliwość uniknięcia podatku, jeśli pieniądze uzyskane ze sprzedaży nieruchomości zostaną wydane na tzw. własne cele mieszkaniowe. Przy czym nie trzeba od razu dokonywać zakupu domu czy mieszkania, wystarczy bowiem w deklaracji podatkowej złożyć zapewnienie, że w okresie 3 lat od sprzedaży pieniądze zostaną wydane na cele mieszkaniowe.
Ważne! Nowy, 3-letni termin na wydanie środkundefinedw ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe obowiązuje od 2019 roku. To oznaczałoby, że jeśli ktoś dokonał sprzedaży w 2018 roku i nie znalazł jeszcze wymarzonego mieszkania, będzie musiał oddać fiskusowi część pieniędzy. Na szczęście Ministerstwo Finansundefinedw ogłosiło, że okres 3-letni obowiązuje rundefinedwnież dla dochodundefinedw ze sprzedaży nieruchomości, dokonanej w 2018 roku. Tym samym więc rok obecny jest ostatnim, kiedy trzeba dokonać zakupu, aby uniknąć podatku.
Za wydatki na cele mieszkaniowe fiskus uważa te poniesione na:
- nabycie budynku albo lokalu mieszkalnego w całości lub części (ewentualnie udziału w nim), a także na nabycie gruntu lub prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału do nich,
- nabycie spundefinedłdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spundefinedłdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie,
- nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu lub udziału w takim prawie, w tym rundefinedwnież z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, oraz nabycie innego gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, pod warunkiem, że w okresie 3 lat (okres w jakim stosowana jest ulga mieszkaniowa w PIT) grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego,
- budowę, rozbudowę, przebudowę, remont własnego budynku lub lokalu mieszkalnego (albo jego części),
- rozbudowę, przebudowę lub adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego.
Ważne! Wydatki na cele mieszkaniowe nie muszą dotyczyć wyłącznie nieruchomości na terenie Polski. Ulga mieszkaniowa przysługuje także wtedy, gdy za uzyskane ze sprzedaży pieniądze kupimy dom czy mieszkanie za granicą. Warunkiem jest, aby nowe miejsce zamieszkania było na terenie jednego z krajundefinedw Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego (Norwegia, Islandia, Lichtenstein) lub w Szwajcarii.
Jeśli pieniądze ze sprzedaży domu czy mieszkania przeznaczymy na spłatę kredytu czy kredytundefinedw hipotecznych, ktundefinedre zaciągnęliśmy, rundefinedwnież będziemy mogli skorzystać z ulgi mieszkaniowej. Jednak możemy spłacić kredyt czy kredyty, ktundefinedre zaciągnęliśmy przed sprzedażą domu czy mieszkania.
Trzeba pamiętać, że kiedy mowa o celach mieszkaniowych, to chodzi o nasze własne cele mieszkaniowe ewentualnie naszej rodziny. A więc mundefinedwiąc wprost undefined żeby skorzystać z ulgi mieszkaniowej, musimy zamieszkać w nowym domu czy mieszkaniu lub musi tam zamieszkać ktoś z naszych najbliższych. Jeśli zdecydujemy się na kupno mieszkania na wynajem albo wydamy pieniądze na zakup domu na wakacje, wtedy fiskus uzna, że nie spełniliśmy warunkundefinedw i zażąda od nas pieniędzy.
Ulga termomodernizacyjna. Inwestycję w nowy piec, w ocieplenie domu czy w montaż instalacji fotowoltaicznej można odpisać od podatku. Limit ulgi w niektundefinedrych przypadkach to aż 106 tys. zł.
4. Ulga dla młodych
Od 2019 roku obowiązuje ulga dla młodych. Polega ona na tym, że osoby, ktundefinedre rozpoczęły pracę i nie skończyły 26 roku życia, nie muszą płacić podatku dochodowego, jeśli w ciągu roku zarobiły mniej niż 85 528 zł.
Z ulgi dla młodych możemy skorzystać na dwa sposoby undefined albo złożyć pracodawcy oświadczenie, że ze względu na wiek jesteśmy zwolnieni z podatku dochodowego i wtedy pracodawca nie będzie odliczał od naszej płacy zaliczek na podatek, albo po prostu złożyć zeznanie podatkowe i tam wykazać ulgę. Wundefinedwczas fiskus zwrundefinedci cały podatek, jaki został naliczony przez pracodawcę.
Ważne! Ulga obejmuje wyłącznie podatek dochodowy. Nie dotyczy ani składek na ubezpieczenie społeczne, ani tych na ubezpieczenie zdrowotne. A więc nawet ci, ktundefinedrzy złożą oświadczenie u pracodawcy, będą otrzymywali pensję pomniejszoną o składki ubezpieczeniowe.
Osoby niepełnosprawne albo osoby, ktundefinedre opiekują się niepełnosprawnymi, mogą odliczyć część wydatkundefinedw na leki czy dostosowanie mieszkania do potrzeb chorego. Sprawdź, jak to można zrobić.
5. Ulga abolicyjna
Jeśli ktoś w minionym roku uzyskał dochody z pracy za granicą i w Polsce, i rozlicza się w naszym kraju, powinien zapłacić podatek od całej zarobionej sumy. Tyle że od dochodundefinedw zagranicznych już zapłacił podatek. Gdyby ten podatek nie został uwzględniony, wundefinedwczas pracujący za granicą musiałby zapłacić podatek podwundefinedjnie.
Aby tego uniknąć, państwa podpisują umowy o unikaniu podwundefinedjnego opodatkowania. W tych umowach zapisane są metody uwzględniania podatkundefinedw zapłaconych w jednym państwie przy rozliczeniach podatkowych w drugim państwie. Te metody są dwie - jedna została nazwana metodą wyłączenia z progresją, druga zaś undefined metodą odliczenia proporcjonalnego. Pierwsza jest bardziej korzystna dla podatnikundefinedw, druga mniej korzystna.
Ważne! O tym, jakiej metody trzeba użyć w przypadku dochodundefinedw w konkretnego kraju, decyduje umowa o unikaniu podwundefinedjnego opodatkowania, jaka została zawarta między tym krajem a Polską. Jeśli z umowy wynika, że należy zastosować metodę wyłączenia z progresją, wundefinedwczas musimy podatek wyliczyć tym sposobem. Jeśli umowa zakłada, że należy użyć metody odliczenia proporcjonalnego, to wtedy ją stosujemy. Tę metodę stosujemy także wtedy, gdy nie ma umowy o unikaniu podwundefinedjnego opodatkowania albo gdy umowa nie precyzuje, jakiej metody należy użyć. Oczywiście, jeśli od dochodundefinedw za granicą nie zapłaciliśmy żadnego podatku, wtedy po prostu stosujemy rozwiązania obowiązujące w polskim prawie.
Aby pokazać, na czym polega ulga abolicyjna, najpierw musimy wyjaśnić, jak działają obie metody ustalania wysokości zobowiązania podatkowego w kraju przy uwzględnieniu dochodundefinedw z zagranicy i zapłaconych tam podatkundefinedw.
Metoda wyłączenia z progresją
Metoda ta polega na tym, że dochundefinedd osiągnięty za granicą wyłączony jest z podstawy opodatkowania w Polsce, jednak bierze się go pod uwagę przy wyliczaniu stawki podatkowej, jaką zostanie objęty dochundefinedd w naszym kraju. Procedura wygląda tak:
Po pierwsze undefined do dochodundefinedw uzyskanych w Polsce dodaje się dochody uzyskane za granicą i od sumy tych dochodundefinedw oblicza się podatek.
Przykład. Pan Jan w Polsce zarobił 40 tys. zł, zaś za granicą 60 tys. zł (od czego zapłacił 6 tys. zł podatku). Jego łączny dochundefinedd to 100 tys. zł. Gdyby tę kwotę zarobił wyłącznie w kraju, zapłaciłby od niej podatek w wysokości 18 828,93 zł.
Po drugie undefined ustala się stopę procentową podatku. Czyli uzyskaną kwotę podatku dzielimy przez sumę dochodundefinedw krajowych i zagranicznych i mnożymy przez 100 proc.
Przykład. Jeśli pan Jan zapłaciłby w Polsce podatek w kwocie 18 828,93 zł, to stopa procentowa podatku w jego przypadku wyniosłaby 18,83 proc. Bo kwota 18 828,93 podzielona przez sumę dochodundefinedw (40 000 zł plus 60 000 zł = 100 000 zł) i pomnożona przez 100 proc. daje 18,83 proc.
Po trzecie undefined do obliczenia podatku, jaki pan Jan zapłaci od dochodundefinedw uzyskanych w Polsce, stosuje się stawkę uzyskaną z wcześniejszych działań. Przy czym do tego obliczenia używa się wyłącznie kwoty dochodundefinedw, uzyskanych w Polsce.
Przykład. W Polsce pan Jan zarobił 40 tys. zł. Jeśli tę kwotę pomnoży przez 18,83 proc., to wyjdzie mu, że musi zapłacić 7 532 zł podatku. Razem jego podatek wyniesie więc 6 tys. zł zapłaconych za granicą i 7 532 zł zapłaconych w Polsce, czyli 13 532 zł.
Metoda odliczenia proporcjonalnego
W tej metodzie opodatkowany jest cały dochundefinedd, a więc ten uzyskany w Polsce i za granicą, ale podatnik ma możliwość doliczenia podatku zapłaconego za granicą. Jednakże to odliczenie jest ograniczone proporcjonalnie do tego, jaką część całego dochodu stanowi ten uzyskany za granicą. Procedura wygląda tak:
Po pierwsze undefined liczymy podatek od całości uzyskanych dochodundefinedw (a więc tych z Polski i tych z zagranicy) według skali podatkowej, stosowanej w Polsce.
Przykład. Przypominamy - Pan Jan w Polsce zarobił 40 tys. zł, zaś za granicą 60 tys. zł (od czego zapłacił 6 tys. zł podatku). Jego łączny dochundefinedd to 100 tys. zł. Gdyby tę kwotę zarobił wyłącznie w kraju, zapłaciłby od niej podatek w wysokości 18 828,93 zł.
Po drugie undefined teraz trzeba wyliczyć, ile podatku zapłaconego za granicą będzie można odliczyć od podatku należnego w Polsce. Robi się to w ten sposundefinedb, że otrzymaną wartość podatku mnoży się przed dochody zagraniczne i następnie dzieli przez całą sumę dochodundefinedw.
Przykład. Podatek przypadający na pana Jana to 18 828,93 zł. Jeśli pomnożymy to przez 60 000 zł i następnie podzielimy przez 100 000 zł, uzyskamy kwotę 11 297,36 zł. Tyle pan Jan mundefinedgłby odliczyć, ale zapłacił 6 tys. zł.
Po trzecie undefined obliczamy podatek. A więc od kwoty, jaką musimy zapłacić w Polsce, odliczamy tę część podatku zapłaconego za granicą, na ktundefinedrą pozwala wyliczony przez nas limit.
Przykład. Pan Jan według krajowych zasad zapłaciłby 18 828,93 zł. Od tej sumy może odliczyć podatek zapłacony za granicą, ktundefinedry jednak jest mniejszy niż wynosi limit, czyli 6 tys. zł. A więc do zapłacenia będzie miał jeszcze 12 828,93 zł. Jego łączny podatek będzie rundefinedwny polskiemu, czyli sięgnie 18 828,93 zł.
Jak działa ulga abolicyjna?
Jeśli porundefinedwnać podatki pana Jana, jakie zapłaciłby przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją undefined 13 532 zł undefined z tymi, ktundefinedre zapłaciłby przy zastosowaniu metody odliczenia proporcjonalnego undefined 18 828,93 zł undefined widać, że ta pierwsza jest bardziej dla niego korzystna.
I właśnie na tym polega ulga abolicyjna undefined że podatnik, ktundefinedry powinien zapłacić podatek według metody odliczenia proporcjonalnego, może obliczyć zobowiązanie podatkowe według metody wyłączenia z progresją i o rundefinedżnicę obniżyć sobie podatek. Tym samym pan Jan mundefinedgłby zapłacić o 5 296,93 zł niższy podatek.
