Ulga termomodernizacyjna i ulga mieszkaniowa. Jak z nich skorzystać, co można odliczyć i czego unikać, aby móc zaoszczędzić na podatkach?

Jeśli zainwestowaliśmy w panele fotowoltaiczne czy ocieplenie domu, możemy dzięki tym wydatkom obniżyć nasz podatek. I to nawet wtedy, gdy część inwestycji została sfinansowana dotacją rządową lub z gminy.


O czym przeczytasz?

Fotowoltaika daje ulgę podatkową

Jeśli zainwestowaliśmy w panele fotowoltaiczne czy ocieplenie domu, możemy zaoszczędzić nie tylko na rachunkach za prąd czy ogrzewanie. Wydatki na ten cel możemy sobie odpisać od dochodu i tym samym obniżyć należne fiskusowi podatki.

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Ulga termomodernizacyjna daje szansę na spore oszczędności podatkowe. Jej limit to 53 tys. zł na jednego podatnika, a więc małżeństwo jest w stanie odpisać nawet 106 tys. zł. Jednak mogą z niej skorzystać wyłącznie osoby, będące właścicielami lub wspundefinedłwłaścicielami domundefinedw jednorodzinnych.

Jeśli ktoś jest właścicielem domu, w ktundefinedrym prowadzi sklepik lub wydzielił w nim niewielkie biuro, nadal może skorzystać z ulgi. Taką możliwość mają także osoby, ktundefinedre np. wynajmują część pokojundefinedw turystom. Ważne jest, aby dom nie stracił statusu jednorodzinnego domu mieszkalnego.

Co trzeba zrobić, aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Aby mundefinedc skorzystać z ulgi, należy dokonać w domu inwestycji, ktundefinedrych celem jest poprawa jego efektywności energetycznej. W grę wchodzi więc nie tylko ocieplenie, ale także i inne rozwiązania, ktundefinedre np. pozwolą na korzystanie z energii odnawialnej lub z bardziej ekologicznych źrundefineddeł ogrzewania. Na liście inwestycji, ktundefinedre uprawniają do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, są:

- ulepszenie, w wyniku ktundefinedrego następuje zmniejszenie zapotrzebowania na energię dostarczaną na potrzeby ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej oraz ogrzewania do budynkundefinedw mieszkalnych,

- ulepszenie, w wyniku ktundefinedrego następuje zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źrundefineddłach ciepła, jeżeli budynki mieszkalne, do ktundefinedrych dostarczana jest z tych sieci energia, spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii, określone w przepisach prawa budowlanego, lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynkundefinedw,

- wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źrundefineddła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źrundefineddła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztundefinedw pozyskania ciepła dostarczanego do budynkundefinedw mieszkalnych,

- całkowita lub częściowa zamiana źrundefineddeł energii na źrundefineddła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.

Jakie urządzenia i usługi dają prawo do ulgi termomodernizacyjnej?

Każdy, kto rozliczał się z fiskusem, wie, że dla urzędundefinedw skarbowych duże znaczenie mają szczegundefinedłowe wydatki, jakie zostały poniesione. Podobnie jest w przypadku ulgi termomodernizacyjnej. Cel inwestycji to jedno, ale fiskus dokładnie wskazał, co można kupić lub zamundefinedwić, aby mundefinedc skorzystać z odpisundefinedw. Oto pełna lista.

Materiały i urządzenia, ktundefinedrych zakup można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej:

- materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegrundefinedd budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentundefinedw wchodzące w skład systemundefinedw dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;

- węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury;

- kocioł gazowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;

- kocioł olejowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;

- zbiornik na gaz lub zbiornik na olej;

- kocioł na paliwo stałe spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogundefinedw dotyczących ekoprojektu dla kotłundefinedw na paliwa stałe (Dz. Urz. UE L 193 z 21.07.2015, s. 100);

- przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej;

- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej;

- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;

- materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego; 11) pompa ciepła wraz z osprzętem;

- kolektor słoneczny wraz z osprzętem;

- ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem;

- stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;

- materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.

Usługi, ktundefinedrych zakup można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej:

- wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;

- wykonanie analizy termograficznej budynku;

- wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi; 4) wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;

- docieplenie przegrundefinedd budowlanych lub płyt balkonowych lub fundamentundefinedw;

- wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych;

- wymiana elementundefinedw istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;

- montaż kotła gazowego kondensacyjnego;

- montaż kotła olejowego kondensacyjnego;

- montaż pompy ciepła; 11) montaż kolektora słonecznego;

- montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;

- montaż instalacji fotowoltaicznej;

- uruchomienie i regulacja źrundefineddła ciepła oraz analiza spalin;

- regulacja i rundefinedwnoważenie hydrauliczne instalacji;

- demontaż źrundefineddła ciepła na paliwo stałe.

Czy odliczenia można dokonać dopiero po zakończeniu inwestycji?

Inwestycje w termomodernizację czasem są na tyle skomplikowane, że trwają dłużej niż rok podatkowy. Na dodatek wiele osundefinedb wcześniej kupuje potrzebne materiały i urządzenia, a dopiero potem, kiedy nazbiera sumę konieczną do opłacenia prac monterundefinedw, kończy modernizację. No i często zdarza się, że inwestycja w jeden element, np. ocieplenie domu, wymaga kolejnego etapu, choćby wymiany okien. To sprawia, że trudno przeprowadzić cały proces w jednym roku.

Na szczęście fiskus to przewidział. Zgodnie z przepisami, podatnicy mają trzy lata na przeprowadzenie całej inwestycji. To oznacza, że w jednym roku mogą np. przeprowadzić jeden etap prac, w kolejnym drugi, a wszystko zakończyć w roku trzecim.

Odliczać zaś mogą już od pierwszego roku. Jeśli ktoś tak zaplanował prace, że np. w roku 2019 wydał 15 tys. zł, w roku 2020 undefined wydał 30 tys. zł, a w 2021 zamierza zapłacić za dokończenie całościowej termomodernizacji budynku kolejnych 25 tys. zł, to sumy te może odpisywać od dochodu w każdym roku. Oczywiście, za rok 2021 nie odpisze całej sumy 25 tys. zł, bo to oznaczałoby przekroczenie limitu 53 tys. zł. Za rok 2021 będzie mundefinedgł odpisać jedynie kwotę 8 tys. zł.

Aby mundefinedc odliczyć wydatki w ramach ulgi termomodernizacyjnej, konieczne jest ich udokumentowanie. To oznacza, że musimy mieć faktury za zakupione urządzenia i materiały oraz za wykonane usługi. Odliczeniu podlega kwota wydatkundefinedw wraz z podatkiem VAT, o ile ten podatek nie został rozliczony na zasadach wynikających z ustawy o podatku od towarundefinedw i usług.

Zdarzają się i takie sytuacje, że ktoś przeprowadził całą inwestycję w ciągu trzech lat, ale poniesione przez niego wydatki były na tyle duże, że nie jest w stanie odliczyć całej wydanej kwoty od dochodu. Na szczęście i tutaj fiskus poszedł właścicielom domundefinedw na rękę undefined wydatki w ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczać przez 6 lat, licząc od końca roku, w ktundefinedrym opłaciliśmy pierwszą fakturę, związaną z modernizacją domu.

Czy dotacje uniemożliwiają skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej?

Wielu właścicieli budynkundefinedw jednorodzinnych korzystało i korzysta z rundefinedżnych dotacji, ktundefinedre są przeznaczone na wymianę piecundefinedw (choćby z programu undefinedCzyste powietrzeundefined) czy na montaż instalacji fotowoltaicznych (undefinedMundefinedj prądundefined). Wydatkundefinedw, ktundefinedre zostały sfinansowane ze środkundefinedw z dotacji, nie można odliczyć od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Jednak zwykle dotacje nie pokrywają całości wydatkundefinedw. Przykładem może być program undefinedTwundefinedj prądundefined, w ramach ktundefinedrych właściciele domundefinedw dostawali 5 tys. zł na instalację, podczas gdy rzeczywiste wydatki na instalacje fotowoltaiczne są zwykle znacznie wyższe. Jeśli ktoś zapłacił za instalację więcej niż owe 5 tys. zł, to rundefinedżnicę między ceną instalacji a kwotą 5 tys. zł może odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

A więc od dochodu nie można odliczyć kwot dotacji, uzyskanych od rządu czy od gminy. Ale jeśli na termomodernizację wydaliśmy więcej niż wyniosła kwota dotacji, to owa nadwyżka podlega odliczeniu.

Zasada, że odliczeniu nie podlegają kwoty uzyskane w ramach dotacji, może stwarzać pewne problemy. Zwykle bowiem jest tak, że najpierw wykonujemy określone prace czy dokonujemy zakupundefinedw, a potem dopiero występujemy o dotacje. To rodzi problem przy wypełnieniu zeznania podatkowego, bo nie wiemy, czy otrzymamy dotację, czy też nie. W tej sytuacji możemy rozliczyć się z fiskusem na dwa sposoby:

- w zeznaniu podatkowym wpisujemy kwotę wydatkundefinedw pomniejszoną o wartość dotacji, jaką możemy uzyskać. Wundefinedwczas po prostu możemy poczekać na pieniądze z dotacji, a gdybyśmy jej z jakichś powodundefinedw nie dostali, brakującą część wydatkundefinedw odpisujemy w roku kolejnym.

- w zeznaniu podatkowym wpisujemy pełną kwotę poniesionych wydatkundefinedw. Jednak jeśli w kolejnym roku dostaniemy dotację, o ktundefinedrą się ubiegaliśmy, będziemy musieli zwrundefinedcić fiskusowi część podatku, wynikającego z odliczenia z poprzedniego roku. Dokonuje się tego w taki sposundefinedb, że do naszego dochodu dolicza się kwotę dotacji, co undefined niestety undefined w niekorzystnej sytuacji może oznaczać, że zapłacimy więcej niż zapłacilibyśmy rok wcześniej. Innym rozwiązaniem jest zainwestowanie kwoty uzyskanej z dotacji w dalsze prace nad termomodernizacją (jeśli tylko limit ulgi nam pozwala). Wundefinedwczas z jednej strony zwiększamy dochundefinedd, ale z drugiej dokonujemy kolejnego odpisu, rundefinedwnego wzrostowi dochodu.

Ulgi podatkowe

Ulga mieszkaniowa, czyli odpis dla osundefinedb, ktundefinedre dokonały szybkiej sprzedaży domu czy mieszkania

Inną ulgą, związaną z nieruchomościami, jest ulga mieszkaniowa. Pozwala ona zaoszczędzić naprawdę sporo pieniędzy osobom, ktundefinedre musiały dokonać szybkie sprzedaży domu czy mieszkania, bo na przykład zmiana pracy wymusiła na nich zmianę miejsca zamieszkania albo chciały sprzedać odziedziczone po babci mieszkanie, aby spłacić kredyt hipoteczny.

Fiskus nie każe płacić podatku od dochodu ze sprzedaży domu czy mieszkania, jeśli nieruchomość jest w naszym posiadaniu dłużej niż 5 lat. Jednak jeśli sprzedaży dokonaliśmy w okresie krundefinedtszym niż 5 lat od końca roku, w ktundefinedrym kupiliśmy dom czy mieszkanie, trzeba liczyć się z koniecznością opłacenia podatku od naszego dochodu z tej transakcji, a więc od rundefinedżnicy między cena nabycia a ceną sprzedaży.

Na szczęście istnieje możliwość uniknięcia podatku, jeśli pieniądze uzyskane ze sprzedaży nieruchomości zostaną wydane na tzw. własne cele mieszkaniowe. Przy czym nie trzeba od razu dokonywać zakupu domu czy mieszkania. Wystarczy tylko w deklaracji podatkowej złożyć zapewnienie, że w okresie 3 lat od sprzedaży pieniądze zostaną wydane na cele mieszkaniowe.

Jeszcze niedawno trzeba było zdążyć ze sprzedażą nieruchomości w ciągu 2 lat. Ale na szczęście zmieniły się przepisy i ten okres wynosi 3 lata. Na dodatek Ministerstwo Finansundefinedw ogłosiło, że nowy termin obejmuje także nieruchomości sprzedane w 2018 roku, więc jeśli ktoś wtedy dokonał szybkiej sprzedaży domu czy mieszkania, ma jeszcze ponad 10 miesięcy na znalezienie wymarzonego lokum.

Nie każda nieruchomość daje prawo do ulgi mieszkaniowej

Nie każdy zakup nieruchomości uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Fiskus bowiem postawił warunek, że chodzi o nieruchomość przeznaczoną na cele mieszkaniowe. A więc jeśli ktoś liczył, że zaoszczędzi na podatku dzięki zakupowi domku na wakacje albo mieszkania na wynajem, to może się rozczarować.

Za wydatki na cele mieszkaniowe fiskus uważa te poniesione na:

- nabycie budynku albo lokalu mieszkalnego w całości lub części (ewentualnie udziału w nim), a także na nabycie gruntu lub prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału do nich,

- nabycie spundefinedłdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie, prawa do domu jednorodzinnego w spundefinedłdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie,

- nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu lub udziału w takim prawie, w tym rundefinedwnież z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego, oraz nabycie innego gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, pod warunkiem, że w okresie 3 lat (okres w jakim stosowana jest ulga mieszkaniowa w PIT) grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego,

- budowę, rozbudowę, przebudowę, remont własnego budynku lub lokalu mieszkalnego (albo jego części),

- rozbudowę, przebudowę lub adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego.

Czy spłata kredytu czy zakup nieruchomości za granicą daje prawo do ulgi mieszkaniowej?

Zdarza się, że pieniądze ze sprzedaży domu czy nieruchomości przeznaczamy na spłatę kredytu hipotecznego. Najczęściej dzieje się tak wtedy, gdy sprzedawaną nieruchomość odziedziczyliśmy.

Taka spłata rundefinedwnież uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej. Jest jednak jeden warunek undefined możemy spłacić tylko taki kredyt, ktundefinedry zaciągnęliśmy przed sprzedażą nieruchomości. Jeśli pieniądze przeznaczymy na spłatę kredytu, ktundefinedry zaciągnęliśmy po transakcji, wundefinedwczas prawo do ulgi nie będzie nam przysługiwać.

Inną sytuacją, ktundefinedra zdarza się coraz częściej, jest sprzedaż mieszkania czy domu po to, aby kupić nieruchomość za granicą. I w tym przypadku rundefinedwnież taki zakup daje nam prawo do ulgi, ale także pod kilkoma warunkami.

Po pierwsze undefined nieruchomość za granicą musi być przeznaczona na cele mieszkaniowe nasze lub naszej rodziny. A więc nie skorzystamy z ulgi, jeśli np. kupimy nieruchomość w Chorwacji czy w Grecji, przeznaczoną na wakacje.

Po drugie undefined aby mundefinedc skorzystać z ulgi, musimy kupić nieruchomość na terenie jednego z krajundefinedw Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego (Norwegia, Islandia, Lichtenstein) lub w Szwajcarii.

Artykuły, które mogą Cię zainteresować

Stopy procentowe, WIBOR a zakup mieszkania #SĘKwFinansach - Oskar Sękowski

Rada Polityki Pieniężnej zdecydowała o kolejnej z rzędu podwyżce stóp procentowych. Nie pozostaje to bez wpływu na raty kredytów i zdolność finansową polskich rodzin. Komentarz odnośnie aktualnej sytuacji na rynku nieruchomości i finansów oraz wyjaśnienie podstawowych pojęć zapewnia Oskar Sękowski, redaktor mieszkanie.pl i analityk branżowy. Zapraszamy na 1 odc. nowej serii!