Inwestowanie w fotowoltaikę czy wymiana pieca daje ulgę podatkową. Można odpisać naprawdę sporo pieniędzy

Nawet 106 tys. zł – tyle można odpisać w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Warto o niej pomyśleć przed rozliczeniem podatku za 2020 rok


O czym przeczytasz?

Fotowoltaika daje ulgę podatkową

Od 2019 roku w prawie podatkowym istnieje ulga termomodernizacyjna. Jest ona o tyle atrakcyjna, bo możliwy jest naprawdę znaczny odpis podatkowy, ale undefined niestety undefined nie wszyscy mogą z niej skorzystać. Dotyczy ona bowiem wyłącznie właścicieli lub wspundefinedłwłaścicieli domundefinedw jednorodzinnych lub lokali mieszkalnych wydzielonych w domu jednorodzinnym.

Ważne! Nie ma znaczenia, czy w domu jednorodzinnym znajduje się wydzielone mieszkanie czy też zostało wydzielone pomieszczenie, w ktundefinedrym prowadzony jest sklep, czy też część pokoi jest wynajmowana np. turystom. Ważne jest, aby dom nie stracił statusu jednorodzinnego domu mieszkalnego.

Jakie inwestycje dają prawo do ulgi

Ulga termomodernizacyjna daje prawo do odliczenia od dochodu kwoty 53 000 zł przez każdego podatnika, ktundefinedry jest właścicielem lub wspundefinedłwłaścicielem domu jednorodzinnego (zarundefinedwno wolno stojącego, jak i bliźniaka czy domu w zabudowie szeregowej). Warunkiem jest dokonanie inwestycji w domu, ktundefinedrej celem jest:

- ulepszenie, w wyniku ktundefinedrego następuje zmniejszenie zapotrzebowania na energię dostarczaną na potrzeby ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej oraz ogrzewania do budynkundefinedw mieszkalnych,

- ulepszenie, w wyniku ktundefinedrego następuje zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źrundefineddłach ciepła, jeżeli budynki mieszkalne, do ktundefinedrych dostarczana jest z tych sieci energia, spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii, określone w przepisach prawa budowlanego, lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynkundefinedw,

- wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źrundefineddła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źrundefineddła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztundefinedw pozyskania ciepła dostarczanego do budynkundefinedw mieszkalnych,

- całkowita lub częściowa zamiana źrundefineddeł energii na źrundefineddła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.

Inne ulgi, z ktundefinedrych możesz skorzystać. Ulga dla młodych, ulga abolicyjna, ulga mieszkaniowa, ulga na internet i ulga na IKZE. Zobacz, jakie na jakie odpisy pozwala fiskus.

Ważne! Limit 53 000 zł dotyczy podatnika, a nie nieruchomości. Jeśli więc podatnik zmodernizował więcej niż jeden dom, to może odliczyć wyłącznie kwotę 53 000 zł, bez względu na to ile rzeczywiście wydał na ocieplenie budynkundefinedw, wymianę źrundefineddeł ciepła czy zainstalowanie kolektorundefinedw słonecznych czy fotowoltaiki. Jednocześnie fakt, że limit przypada na podatnika, oznacza, że jeśli inwestycji dokonało małżeństwo, wundefinedwczas ich limit się podwaja i wynosi 106 tys. zł.

Co można kupić, aby skorzystać z odliczenia?

Ulga termomodernizacyjna

Od dochodu można odliczyć wyłącznie wydatki, związane z termomodernizacją. Nie ma więc możliwości undefineddodaniaundefined do wydatkundefinedw innych, ktundefinedre nie są związane z termomodernizacją tylko ich celem było np. upiększenie wnętrza. Odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki na materiały i usługi, ktundefinedre są bezpośrednio związane z termomodernizacją.

Materiały i urządzenia, ktundefinedrych zakup można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej:

- materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegrundefinedd budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentundefinedw wchodzące w skład systemundefinedw dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;

- węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury;

- kocioł gazowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;

- kocioł olejowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;

- zbiornik na gaz lub zbiornik na olej;

- kocioł na paliwo stałe spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogundefinedw dotyczących ekoprojektu dla kotłundefinedw na paliwa stałe (Dz. Urz. UE L 193 z 21.07.2015, s. 100);

- przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej;

- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej;

- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;

- materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego; 11) pompa ciepła wraz z osprzętem;

- kolektor słoneczny wraz z osprzętem;

- ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem;

- stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;

- materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.

Usługi, ktundefinedrych zakup można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej:

- wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;

- wykonanie analizy termograficznej budynku;

- wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi; 4) wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;

- docieplenie przegrundefinedd budowlanych lub płyt balkonowych lub fundamentundefinedw;

- wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych;

- wymiana elementundefinedw istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;

- montaż kotła gazowego kondensacyjnego;

- montaż kotła olejowego kondensacyjnego;

- montaż pompy ciepła; 11) montaż kolektora słonecznego;

- montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;

- montaż instalacji fotowoltaicznej;

- uruchomienie i regulacja źrundefineddła ciepła oraz analiza spalin;

- regulacja i rundefinedwnoważenie hydrauliczne instalacji;

- demontaż źrundefineddła ciepła na paliwo stałe.

Ważne! W kwestii stosowania ulgi termomodernizacyjnej fiskus jest dość precyzyjny, toteż trzeba dokładnie trzymać się wytycznych. Może się bowiem zdarzyć, że nawet jeśli zainwestujemy w dom, aby ograniczyć straty ciepła, to nie będziemy mogli odliczyć tych wydatkundefinedw. Przykładem mogą być wydatki na wymianę szyb. Mimo że w efekcie wymiana szyb przyniesie nam oszczędności na cieple czy energii, nie będziemy mogli tych wydatkundefinedw odliczyć. Dla fiskusa bowiem liczy się zapis, że odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki na undefinedwymianę stolarki zewnętrznej, np. okienundefined.

Rodzina daje ulgi podatkowe. Sprawdź, jak dokonać wspundefinedlnego rozliczenia z małżonkiem i ile można odpisać na dzieci.

Ile czasu jest na inwestycje?

Aby mundefinedc odliczyć wydatki w ramach ulgi termomodernizacyjnej, konieczne jest nie tylko zakupienie odpowiednich urządzeń i materiałundefinedw, ale także wykonanie prac w ciągu trzech lat. Ma to swoje znaczenie przy samym odliczeniu.

Przykład. Pan Kowalski w 2019 roku rozpoczął termomodernizację domu, w ktundefinedrym mieszka. Wydał w tamtym roku 25 tys. zł na zakup potrzebnych urządzeń i materiałundefinedw. Zamierzał je wykorzystać w roku 2020 do ocieplenia domu. Te wydatki odliczył od podatku za rok 2019. Jednak ze względu na epidemię nie rozpoczął planowanych prac. Musi to zrobić w roku 2021, inaczej będzie musiał oddać fiskusowi pieniądze, ktundefinedre zaoszczędził na podatku dzięki odliczeniu z roku 2019.

Wydatki w ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczać wraz z ich ponoszeniem. Jeśli ktoś tak zaplanował prace, że np. w roku 2019 wydał 15 tys. zł, w roku 2020 undefined wydał 30 tys. zł, a w 2021 zamierza zapłacić za dokończenie całościowej termomodernizacji budynku kolejnych 25 tys. zł, to sumy te może odpisywać od dochodu w każdym roku. Oczywiście, za rok 2021 nie odpisze całej sumy 25 tys. zł, bo to oznaczałoby przekroczenie limitu 53 tys. zł. Za rok 2021 będzie mundefinedgł odpisać jedynie kwotę 8 tys. zł.

Aby mundefinedc odliczyć wydatki w ramach ulgi termomodernizacyjnej, konieczne jest ich udokumentowanie. To oznacza, że musimy mieć faktury za zakupione urządzenia i materiały oraz za wykonane usługi. Odliczeniu podlega kwota wydatkundefinedw wraz z podatkiem VAT, o ile ten podatek nie został rozliczony na zasadach wynikających z ustawy o podatku od towarundefinedw i usług.

Ważne! Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać także osoby, ktundefinedre rozliczają się w ramach podatku zryczałtowanego od przychodundefinedw ewidencjonowanych, jak i ci, ktundefinedrzy opłacają liniowy podatek dochodowy ze stawką 19 proc.

Ulgi podatkowe z tytułu darowizn. Można zaoszczędzić na podatku dzięki oddawaniu krwi i osocza, dzięki darowiznom na cele pożytku publicznego, kształcenia zawodowego i na cele kultu religijnego i działalność charytatywną kościołundefinedw. Zobacz, co i jak możesz odliczyć!

Czy dotacje uniemożliwiają skorzystanie z ulgi?

Ulga termomodernizacyjna

Wielu właścicieli budynkundefinedw jednorodzinnych korzystało i korzysta z rundefinedżnych dotacji, ktundefinedre są przeznaczone na wymianę piecundefinedw (choćby z programu undefinedCzyste powietrzeundefined) czy na montaż instalacji fotowoltaicznych (undefinedMundefinedj prądundefined). Wydatkundefinedw, ktundefinedre zostały sfinansowane ze środkundefinedw z dotacji, nie można odliczyć od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Jednak zwykle dotacje nie pokrywają całości wydatkundefinedw. Przykładem może być program undefinedTwundefinedj prądundefined, w ramach ktundefinedrych właściciele domundefinedw dostawali 5 tys. zł na instalację, podczas gdy rzeczywiste wydatki na instalacje fotowoltaiczne są zwykle znacznie wyższe. Jeśli ktoś zapłacił za instalację więcej niż owe 5 tys. zł, to rundefinedżnicę między ceną instalacji a kwotą 5 tys. zł może odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Przykład. Pani Anna zdecydowała się na instalację fotowoltaiczną w domu. Uzyskała 5 tys. zł w ramach programu undefinedMundefinedj prądundefined, ale całość instalacji kosztowała 25 tys. zł. A wiec będzie mogła odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej rundefinedżnicę, czyli 20 tys. zł.

Zasada, że odliczeniu nie podlegają kwoty uzyskane w ramach dotacji, może stwarzać pewne problemy. Zwykle bowiem jest tak, że najpierw wykonujemy określone prace czy dokonujemy zakupundefinedw, a potem dopiero występujemy o dotacje. Wundefinedwczas możemy rozliczyć poniesione przez nas wydatki na dwa sposoby:

- w zeznaniu podatkowym wpisujemy kwotę wydatkundefinedw pomniejszoną o wartość dotacji, jaką możemy uzyskać. Wundefinedwczas po prostu możemy poczekać na pieniądze z dotacji, a gdybyśmy jej z jakichś powodundefinedw nie dostali, brakującą część wydatkundefinedw odpisujemy w roku kolejnym.

- w zeznaniu podatkowym wpisujemy pełną kwotę poniesionych wydatkundefinedw. Jednak jeśli w kolejnym roku dostaniemy dotację, o ktundefinedrą się ubiegaliśmy, będziemy musieli zwrundefinedcić fiskusowi kwotę części podatku, wynikającego z odliczenia. Dokonuje się tego w taki sposundefinedb, że do naszego dochodu dolicza się kwotę dotacji, co undefined niestety undefined w niekorzystanej sytuacji może oznaczać, że zapłacimy więcej niż zapłacilibyśmy rok wcześniej. Innym rozwiązaniem jest zainwestowanie kwoty uzyskanej z dotacji w dalsze prace nad termomodernizacją (jeśli tylko limit ulgi nam pozwala). Wundefinedwczas z jednej strony zwiększamy dochundefinedd, ale z drugiej dokonujemy kolejnego odpisu, rundefinedwnego wzrostowi dochodu.

Osoby niepełnosprawne albo osoby, ktundefinedre opiekują się niepełnosprawnymi, mogą odliczyć część wydatkundefinedw na leki czy dostosowanie mieszkania do potrzeb chorego. Sprawdź, jak to można zrobić.

Fiskus nie zawsze jest drobiazgowy

Zdarzają się sytuacje, kiedy ze względundefinedw technicznych czy innych prac związanych z termomodernizacją nie można wykonać bezpośrednio na budynku mieszkalnym. Przykładem może być instalacja paneli fotowoltaicznych. Zdarza się, że ze względundefinedw efektywności instalacji lepiej jest panele rozłożyć na przydomowym budynku gospodarczym (bo np. ma on dach nachylony na południe). Mimo to wydatki na taką instalację będzie można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli tylko energia wytwarzana w panelach zostanie przeznaczona na potrzeby domu jednorodzinnego.

Ważne! O ile wszystkie prace związane z termomodernizacją muszą zostać wykonane w ciągu 3 lat, to czasu na odliczenia mamy więcej. Jeśli bowiem nasz dochundefinedd jest za niski, aby w pełni skorzystać z odliczenia, możemy część kwot odpisać w latach kolejnych. Można to robić przez 6 kolejnych lat, licząc od końca roku, w ktundefinedrym ponieśliśmy pierwszy wydatek.

Warto dodać, że choć ustawa obowiązuje od 2019 roku, to jednak w niektundefinedrych przypadkach można też dokonywać odliczeń wydatkundefinedw z roku 2018. Jest to możliwe wtedy, gdy w roku 2018 dokonaliśmy płatności zaliczki za materiały, urządzenia i usługi, ktundefinedre są wymienione na liście wchodzących w skład przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Można także odliczać wydatki, poniesione na termomodernizację w 2018 roku, jeśli prace były kontynuowane także w roku 2019 i 2020. Aczkolwiek większość tych wydatkundefinedw zapewne została już odliczona od dochodu w zeznaniu za 2019 r.

Artykuły, które mogą Cię zainteresować

Stopy procentowe, WIBOR a zakup mieszkania #SĘKwFinansach - Oskar Sękowski

Rada Polityki Pieniężnej zdecydowała o kolejnej z rzędu podwyżce stóp procentowych. Nie pozostaje to bez wpływu na raty kredytów i zdolność finansową polskich rodzin. Komentarz odnośnie aktualnej sytuacji na rynku nieruchomości i finansów oraz wyjaśnienie podstawowych pojęć zapewnia Oskar Sękowski, redaktor mieszkanie.pl i analityk branżowy. Zapraszamy na 1 odc. nowej serii!