Hojność popłaca. Tak przynajmniej wynika z przepisundefinedw podatkowych, ktundefinedre pozwalają odpisać całkiem spore kwoty tym, ktundefinedrzy w ubiegłym roku oddawali krew lub osocze albo zdecydowali się na wpłatę na cele charytatywne czy religijne.
1. Ulga dla krwiodawcundefinedw
Ważne! Ulga dla krwiodawcundefinedw jest objęta wspundefinedlnym limitem odpisundefinedw z ulgami z tytułu darowizny na cele pożytku publicznego, darowizny na kształcenie zawodowe i darowizny na cele kultu religijnego. Łączny odpis z tych czterech tytułundefinedw nie może przekroczyć kwoty rundefinedwnej 6 proc. rocznego dochodu podatnika.
Osobom, ktundefinedre oddają krew lub osocze, rundefinedwnież przysługuje ulga podatkowa. Jej wysokość zależy od tego, ile krwi lub osocza w ciągu roku oddaliśmy.
Ważne! Ulga dla krwiodawcundefinedw jest faktycznie ulgą wynikającą z darowizny. Aby z niej skorzystać, należy podarować krew czy osocze. A więc z ulgi nie skorzystają osoby, ktundefinedre krew lub osocze sprzedały. Dodatkowo darowizna musi zostać dokonana na rzecz polskiej służby zdrowia. Jeśli oddaliśmy krew na rzecz osoby fizycznej (czyli krewnego czy znajomego) lub osoby prawnej, wundefinedwczas ulga nam nie przysługuje.
Maksymalny limit ulgi dla krwiodawcundefinedw wynosi 6 proc. wartości dochodu podatnika. Ale osiągnięcie takiego odpisu jest mało prawdopodobne, bo po prostu w ciągu roku można oddać określoną ilość krwi czy osocza.
I tak undefined mężczyzna w ciągu roku może oddać maksymalnie 2,1 litra krwi, kobieta zaś undefined maksymalnie 1,8 litra. Limit oddawanego w ciągu roku osocza jest znacznie wyższy, wynosi bowiem 25 litrundefinedw.
Aby obliczyć prawo do zwolnienia, trzeba ilości krwi czy osocza przemnożyć przez przypisany im ekwiwalent w złotych. Ten został ustalony w rozporządzeniu ministra zdrowia z roku 2017. Wynika z niego, że dawcy krwi przysługuje:
- w przypadku rzadkiego grupy kwota rundefinedwna:
- a) za 1 litr pobranej krwi undefined 130 zł,
- b) za 1 mililitr krwi pobranej do celundefinedw diagnostycznych od dawcundefinedw krwinek wzorcowych undefined 1 zł;
- w przypadku dawcy, ktundefinedry został poddany zabiegowi uodpornienia lub innym zabiegom poprzedzającym pobranie krwi lub jej składnikundefinedw w celu uzyskania surowic diagnostycznych lub osocza w wysokości:
- a) za 1 litr krwi z wytworzonymi przeciwciałami w wyniku zabiegu uodpornienia undefined 200 zł,
- b) za 1 litr osocza pobranego od dawcy poddanego zabiegowi uodpornienia lub innym zabiegom undefined 350 zł,
- c) za zabieg uodpornienia dawcy, o ktundefinedrym mowa wyżej: undefined pierwszy undefined 50 zł, undefined każdy kolejny undefined 25 zł,
- c) za 1 mililitr krwi pobranej do uodpornienia undefined 1 zł,
- d) za składniki krwi pobierane metodą aferezy undefined 130 zł (za cały zabieg).
Aby mundefinedc skorzystać z ulgi dla krwiodawcundefinedw, osoba, ktundefinedra oddała krew czy osocze, musi posiadać dokument, ktundefinedry potwierdza dokonanie tej czynności. Taki dokument wystawiają instytuty badawcze, jeśli krew czy osocze zostało przekazane na ich potrzeby, albo centra krwiodawstwa (regionalne, wojskowe czy centralne). W takim dokumencie powinna znaleźć się informacja o tym, ile oddaliśmy krwi czy osocza, a także dane, dotyczące zabiegundefinedw uodpornienia, jeśli je przeszliśmy czy też metodzie pobierania krwi.
Ważne! Z ulgi dla krwiodawcundefinedw mogą skorzystać osoby, rozliczające się na zasadach ogundefinedlnych oraz ci, ktundefinedrzy rozliczają się ryczałtem. Z odpisu nie skorzystają ci, ktundefinedrzy płacą podatek liniowy.
Inne ulgi, z ktundefinedrych możesz skorzystać. Ulga dla młodych, ulga abolicyjna, ulga mieszkaniowa, ulga na internet i ulga na IKZE. Zobacz, jakie na jakie odpisy pozwala fiskus.
2. Ulga z tytułu darowizny na cele pożytku publicznego
Ważne! Ulga z tytułu darowizny na cele pożytku publicznego jest objęta wspundefinedlnym limitem odpisundefinedw z ulgą dla krwiodawcundefinedw oraz ulgami z tytułu darowizny na cele kultu religijnego i darowizny na kształcenie zawodowe. Łączny odpis z tych czterech tytułundefinedw nie może przekroczyć kwoty rundefinedwnej 6 proc. rocznego dochodu podatnika.
Jeśli w minionym roku przekazaliśmy darowiznę na cele pożytku publicznego, możemy rundefinedwnież odpisać podarowane kwoty od naszego dochodu w zeznaniu podatkowym. Limitu darowizn nie ma, ale od dochodu możemy odpisać kwotę rundefinedwną 6 proc. naszego dochodu rocznego.
Ważne! Ulga z tytułu darowizny na cele pożytku publicznego to coś innego niż przekazanie organizacji pożytku publicznego 1 proc. z naszego podatku. Są to dwa oddzielne rozwiązania podatkowe. Dlatego nie jest konieczne, aby organizacja, ktundefinedrej przekazujemy naszą darowiznę, miała status organizacji pożytku publicznego, potwierdzony wpisem do KRS, co jest wymagane przy przekazywaniu 1 proc. podatku.
Żeby zakwalifikować naszą darowiznę jako przekazaną na cele pożytku publicznego, musi ona trafić do organizacji, ktundefinedra spełnia pewne wymagania. A więc musi to być organizacja pozarządowa, czyli niebędąca jednostką sektora finansundefinedw publicznych i ktundefinedra nie działa w celu osiągnięcia zysku, a więc przede wszystkim fundacje i stowarzyszenia. Do takich zalicza się organizacje, będące osobami prawnymi lub tylko jednostkami organizacyjnymi, ktundefinedre działają na podstawie przepisundefinedw o stosunku państwa do Kościoła Katolickiego, o stosunku państwa do innych kościołundefinedw i związkundefinedw wyznaniowych oraz o gwarancjach sumienia i wyznania, jeżeli ich cele statutowe obejmują prowadzenie działalności pożytku publicznego, organizacje, będące stowarzyszeniami jednostek samorządu terytorialnego, a także spundefinedłdzielnie socjalne. Można przekazywać darowizny także spundefinedłkom akcyjnym i spundefinedłkom z ograniczoną odpowiedzialnością oraz klubom sportowym, będącym spundefinedłkami, jeśli nie działają one w celu osiągnięcia zysku i całość dochodu przekazują na realizację celundefinedw statutowych, a więc nie dokonują podziału zysku między udziałowcundefinedw, akcjonariuszy czy pracownikundefinedw.
Ważne! Darowizny na cele pożytku publicznego można przekazywać także organizacjom zagranicznym. Odliczenie od podatku jest w takim przypadku możliwe, jeśli organizacja ma siedzibę na terenie krajundefinedw Unii Europejskiej lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego (a więc Norwegii, Islandii i Lichtensteinu) a także jeśli podatnik przedstawi oświadczenie organizacji, że w momencie przekazania darowizny była ona organizacją, wypełniającą według polskich przepisundefinedw reguły działalności pożytku publicznego. Dodatkowo konieczna jest umowa o unikaniu podwundefinedjnego opodatkowania między krajem, gdzie organizacja ma siedzibę a Polską.
Aby mundefinedc odpisać sobie darowiznę na cele pożytku publicznego, należy dysponować dokumentami, ktundefinedre potwierdzają jej dokonanie. Może to być potwierdzenie przelewu na rachunek organizacji (z tym, że trzeba napisać w dyspozycji przelewu, że jest to darowizna na cele pożytku publicznego) albo dokument, potwierdzający przekazanie darowizny wraz z oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu, jeśli darowizna nie ma postaci pieniężnej. W takim dokumencie powinny być dane identyfikujące darczyńcę oraz informacja o wartości samej darowizny. Te dane musimy pundefinedźniej wpisać do zeznania podatkowego.
Ważne! Nie można odpisać do dochodu darowizn, ktundefinedre zostały przekazane partiom politycznym i fundacjom przez nie utworzonym, związkom zawodowym i organizacjom pracodawcundefinedw, samorządom zawodowym, osobom fizycznym oraz podmiotom, ktundefinedre prowadzą działalność gospodarczą, polegającą m.in. na wytwarzaniu paliw, wyrobundefinedw tytoniowych, spirytusowych, winiarskich, piwowarskich.
Rodzina daje ulgi podatkowe. Sprawdź, jak dokonać wspundefinedlnego rozliczenia z małżonkiem i ile można odpisać na dzieci.
3. Ulga z tytułu darowizny na cele religijne
Ważne! Ulga z tytułu darowizny na cele kultu religijnego jest objęta wspundefinedlnym limitem odpisundefinedw z ulgą dla krwiodawcundefinedw oraz ulgami z tytułu darowizny na cele pożytku publicznego i darowizny na kształcenie zawodowe. Łączny odpis z tych czterech tytułundefinedw nie może przekroczyć kwoty rundefinedwnej 6 proc. rocznego dochodu podatnika.
Każdy, kto przekazał w ubiegłym roku darowiznę na cele kultu religijnego, może sobie przekazaną kwotę lub kwotę rundefinedwną wartości daru odpisać od dochodu. Limit odpisu wynosi 6 proc. rocznego dochodu podatnika.
Przepisy nie precyzują, jakie organizacje mogą otrzymywać darowizny na cele kultu religijnego. Ograniczenia są dwa undefined nie mogą być to osoby fizyczne ani też podmioty, prowadzące działalność gospodarczą w zakresie wytwarzania wyrobundefinedw objętych akcyzą (energii, paliw, alkoholu i tytoniu), a także produktundefinedw elektronicznych i wyrobundefinedw z metali szlachetnych lub z ich udziałem. A więc odbiorcą darowizny może być parafia (ale już nie proboszcz, ktundefinedry jest osobą fizyczną), diecezja czy też poszczegundefinedlne jednostki innych związkundefinedw wyznaniowych.
Ważne! Odliczenia z tytułu darowizny na cele kultu religijnego mogą dokonać osoby, rozliczające się na zasadach ogundefinedlnych oraz opłacające zryczałtowany podatek od przychodundefinedw ewidencjonowanych. Nie skorzystają z tego odliczenia osoby, opłacające podatek liniowy.
Dowodem przekazania darowizny, ktundefinedry posłuży nam do udokumentowania jej przed fiskusem, jest potwierdzenie przelewu bankowego lub dokument, ktundefinedry potwierdzi zarundefinedwno dokonanie przez nas darowizny, jak i jej przyjęcie przez obdarowanego, z informacją o wartości darowizny i danymi obdarowanego, ktundefinedre umożliwią jego identyfikację.
Ważne! Zarundefinedwno na przelewie, jak i na dokumencie potwierdzającym darowiznę powinien znaleźć się jej celem. Wprawdzie mamy możliwość wskazania konkretnego celu, ktundefinedry z tej darowizny powinien zostać zrealizowany, ale taka precyzja może sprawić, że fiskus zakwestionuje nasz odpis. Najlepiej więc po prostu zapisać tam, że chodzi o darowiznę na cele kultu religijnego.
Ulga termomodernizacyjna. Inwestycję w nowy piec, w ocieplenie domu czy w montaż instalacji fotowoltaicznej można odpisać od podatku. Limit ulgi w niektundefinedrych przypadkach to aż 106 tys. zł!
4. Ulga z tytułu darowizny na kształcenie zawodowe
Ważne! Ulga z tytułu darowizny na cele kształcenia zawodowego jest objęta wspundefinedlnym limitem odpisundefinedw z ulgą dla krwiodawcundefinedw oraz ulgami z tytułu darowizny na cele pożytku publicznego i darowizny na cele kultu religijnego. Łączny odpis z tych czterech tytułundefinedw nie może przekroczyć kwoty rundefinedwnej 6 proc. rocznego dochodu podatnika.
Ulga z tytułu darowizny na cele kształcenia zawodowego jest szczegundefinedlnym rodzajem odpisu, związanego z darowizną. Przede wszystkim dotyczy wyłącznie darowizny w postaci rzeczowej. Jeśli przekazaliśmy szkole materiały dydaktyczne lub środki trwałe, służące do kształcenia zawodowego. Przy czym przedmiotem darowizny nie mogą być materiały dydaktyczne lub środki trwałe, ktundefinedre nie są kompletne, nie są zdatne do użytku lub są starsze niż 12 lat.
Ważne! Jako że darowizna musi mieć postać rzeczową, nie będzie podlegać odliczeniu darowizna w postaci pieniężnej. Jeśli dokonamy wpłaty pieniędzy, to nie będziemy mogli tej kwoty odliczyć od podatku.
Obdarowanymi mogą być wyłącznie szkoły publiczne, prowadzące kształcenie zawodowe. A więc mogą być to licea artystyczne, technika, szkoły zawodowe I i II stopnia oraz szkoły policealne oraz placundefinedwki, będące centrami kształcenia ustawicznego. Nie ma znaczenia forma kształcenia (dzienna czy wieczorowa), liczy się to, aby szkoła dawała wykształcenie zawodowe.
Kolejną szczegundefinedlną cechą tej ulgi jest to, że w jej ramach odpisu może dokonać wyłącznie osoba, ktundefinedra prowadzi działalność gospodarczą. Nie ma znaczenia, w jakiej formie rozlicza się z fiskusem undefined czy na zasadach ogundefinedlnych, czy opłaca podatek liniowy, czy też płaci ryczałt od dochodundefinedw ewidencjonowanych. Nie ma także zastrzeżenia, z jakiego źrundefineddła pochodzą dochody, ktundefinedre podlegają odliczeniu w ramach ulgi. Możliwa jest sytuacja, w ktundefinedrej przedsiębiorca uzyskujący dochody także z umowy o pracę dokonuje odliczenia właśnie od dochodundefinedw z umowy o pracę.
Podobnie jak w przypadku innych darowizn, konieczne jest potwierdzenie jej dokonania. A więc dokument, ktundefinedry informuje o wartości darowizny, zawierający dane obdarowanego, a także jego potwierdzenie, że darowizna została dokonana. Dane obdarowanego powinny znaleźć się w naszym zeznaniu podatkowym.
Osoby niepełnosprawne albo osoby, ktundefinedre opiekują się niepełnosprawnymi, mogą odliczyć część wydatkundefinedw na leki czy dostosowanie mieszkania do potrzeb chorego. Sprawdź, jak to można zrobić.
5. Ulga z tytułu darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą kościołundefinedw
Ulga z tytułu darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą kościołundefinedw jest innym rozwiązaniem podatkowym niż ulga na cele kultu religijnego. Przede wszystkim nie ma limitu. O ile w przypadku ulgi na celu kultu religijnego obowiązywał limit 6 proc. dochodu rocznego (ktundefinedry jest wspundefinedlny dla ulg z tytułu darowizny na cele pożytku publicznego, na kształcenie zawodowe i dla krwiodawcundefinedw), to przy uldze na działalność charytatywno-opiekuńczą nie ma limitu. Można odpisać kwotę rundefinedwną całości przekazanej darowizny, nawet jeśli jest to 100 proc. rocznego dochodu podatnika (rozłożenie odpisu na kilka lat nie jest możliwe).
Ważne! Ponieważ ulga na działalność charytatywno-opiekuńczą powstała na podstawie tzw. ustaw kościelnych, dotyczących stosunkundefinedw między państwem a kościołami, ma węższy zakres niż ulga związana z celami religijnymi. Mogą otrzymać je wyłącznie osoby prawne Kościoła Katolickiego i Polskiej Autokefalicznej Cerkwi Prawosławnej. Wprawdzie niektundefinedre źrundefineddła podają, że także inne kościoły zarejestrowane w Polsce mogą otrzymać darowiznę na cele charytatywno-opiekuńcze, ktundefinedra będzie podlegać odliczeniu w całości, jednak warto się upewnić, czy takie rozwiązanie rzeczywiście jest możliwe. Strony rządowe mundefinedwią tylko dwundefinedch pierwszych kościołach.
Aby skorzystać z ulgi z tytułu darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze, należy dokonać darowizny na określony cel. Może ona trafić na prowadzenie zakładundefinedw dla starcundefinedw, sierot, osundefinedb upośledzonych, na prowadzeniu szpitali i innych zakładundefinedw leczniczych, na prowadzenie żłobkundefinedw, ochronek, burs i schronisk, na pomoc sierotom, ofiarom wojny, osobom w trudny położeniu materialnym czy zdrowotnym, itd.
Konieczne do udokumentowania darowizny jest posiadanie dowodu wpłaty na rachunek obdarowanego lub dokument, zawierający informację o wartości darowizny, dane obdarowanego i jego potwierdzenie, że darowizna została przyjęta. Dodatkowym wymogiem jest złożenie przez obdarowanego undefined w ciągu dwundefinedch lat od otrzymania darowizny undefined sprawozdania o przeznaczeniu darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą.
